A国有企业与B民营企业对部分外贸业务进行合作分成，约定B民营企业负责对客户的开拓等，A国有企业负责代理业务的综合服务，约定成单后，代理服务费分成50%，客户支付给A国有企业的预付款，按实际占用所产生的资金利息收入也分成50%，资金利息收入按国有企业上划至国有企业上级公司的资金池的利率进行计算。 在实务中，该业务是否合规，相关的财税处理应如何规划，合同应如何签订都是一个难点问题，现作出具体的解读。 一、合作模式合法性分析 根据国企监管要求：需确保合作符合国有资产管理、关联交易、反商业贿赂等规定，避免利益输送风险（如分成比例需有合理依据）。 在外汇与税务合规方面：外贸业务需符合海关、外汇管理政策；分成收益需明确纳税义务（增值税、企业所得税等）。 在满足上述要求的合作分成业务是合规的。 二、分成业务的税务问题 1、代理服务费分成 属于服务收入，双方按比例确认收入，开具“经纪代理服务”或“市场推广服务”发票（税率6%或小规模纳税人3%）。 2、资金利息分成 国企从资金池获取利息后向民企分成，需明确是否为资金占用费”或“利息收入”，需按“贷款服务”开具增值税发票（税率6%）。但需注意税务争议风险，因为钱为客户的钱，B企业并没有提供资金，所以资金利息部分应通过签订《资金使用协议》单独约定，明确利率的合理性。 三、合作协议核心条款框架的主要要求 第一、 有关合作内容 1.乙方负责境外客户开发、订单签订及市场维护；甲方负责提供通关、物流、资金垫付等外贸综合服务。 2 、合作范围：具体产品/服务描述（如出口至XX国的机械设备）。 第二、 代理费分成 1 、代理费总额为人民币**万元，由客户支付至甲方账户。 2、 甲乙双方按50%比例分成，即甲方支付乙方..万元。 3 、结算时间：甲方收到客户全款后10个工作日内支付乙方分成。 第三、 资金利息分成 1 、预收款至交货期间的资金收益。按双方实际占用资金比例（各50%）分担。 利率按上划时段资金池实际利率计算计算。 2 、计算公式： 资金成本 = 占用资金 × **% × 占用天数 / 365 3、 结算方式：甲方按月/季度向乙方开具利息发票，乙方收到发票后10日内支付。 第四、发票与税务 1、 代理费分成：乙方向甲方开具“市场推广服务费”增值税专用发票（税率6%）。 2 、资金利息分成：甲方向乙方开具“资金占用率”增值税普通发票（税率6%），并注明资金占用期间及利率。 第五 合规承诺 1 、双方保证资金往来真实、交易价格公允，不违反国有资产管理及反洗钱、商业贿赂的规定。 2 、乙方承诺其客户资质合法，无走私、骗税等违法行为。 第六条 其他条款 1、 保密义务：未经对方同意，不得泄露合作商业信息。 2 争议解决：因本协议产生的争议，提交[甲方所在地]仲裁委员会仲裁。