随着金融市场的不断发展和监管要求的日益严格，农商银行的稽核审计工作在防范风险、保障合规运营方面的重要性愈发凸显。本文深入剖析当下农商银行稽核审计工作在体系建设、审计方式、成果运用及人员素质等方面的现状，指出存在的问题，并针对性地提出完善制度、创新技术、强化整改及提升人员能力等对策建议，旨在提升农商银行稽核审计工作质量，助力其稳健发展。
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一、引言
农商银行作为农村金融的重要支柱，在服务“三农”、支持地方经济发展中扮演着关键角色。在复杂多变的金融环境下，加强稽核审计工作是农商银行有效防控风险、保障合规经营、提升管理水平的必然要求。通过对稽核审计工作现状的研判，能发现问题并找到改进方向，促进农商银行持续健康发展。
二、当下农商银行稽核审计工作现状
2.1审计体系建设逐步完善
多数农商银行已建立起相对独立的稽核审计部门，明确其职责和权限，制定了一系列审计制度和流程，涵盖审计计划、审计实施、审计报告等环节。部分农商银行还积极构建内部审计体系，包括董事会下设审计委员会，负责指导和监督稽核审计工作，为审计工作的开展提供组织保障。
2.2审计方式有所创新
部分农商银行开始引入大数据分析、风险导向审计等先进技术和理念。借助大数据技术，能够对海量业务数据进行筛选、分析，精准定位风险点，提高审计效率和准确性；风险导向审计则以识别和评估风险为基础，合理分配审计资源，重点关注高风险领域和关键环节 。
2.3审计成果运用初见成效
通过稽核审计发现的问题，农商银行能及时督促相关部门和分支机构进行整改，并将审计结果与绩效考核挂钩，增强员工的合规意识和风险意识。一些农商银行还对审计中发现的普遍性、系统性问题进行深入分析，提出完善制度和流程的建议，推动管理水平进一步提升。
2.4审计人员素质不断提升
随着行业发展，农商银行逐渐重视审计人员队伍建设，通过招聘专业人才、组织培训等方式，提高审计人员的业务能力和专业素养。不少审计人员具备财务、金融、法律等多方面知识，能更好地适应复杂多变的审计工作需求 。
三、存在的问题
3.1内部审计目标定位不够精准
当前，多数农商银行的稽核审计仍侧重于合规性审计，主要检查业务操作是否符合规章制度，而对经济效益审计、管理审计等重视不足。这使得审计工作难以深入挖掘农商银行运营管理中的深层次问题，无法为农商银行的战略决策、业务创新等提供有力支持，限制了内部审计价值的充分发挥 。
3.2审计管理体系存在缺陷
虽然部分农商银行建立了审计委员会等监督机构，但在实际运作中，仍存在内部审计独立性不足的问题。一些审计部门受高级管理层干预较多，审计结果的报告和披露可能受到限制，导致审计对农商银行高管不当行为的监督作用难以有效发挥，审计成果利用不充分。此外，内部审计与其他监督部门（如风险管理、合规管理、纪检监察等）之间的协同联动机制不够完善，存在信息沟通不畅、工作重复等问题，未能形成有效的监督合力 。
3.3审计工作深度和广度不足
在审计内容上，部分农商银行稽核审计重点集中在传统业务领域，如柜面业务、会计结算等，对新兴业务（如金融科技、理财业务等）和高风险领域（如信贷资产质量真实性、表外业务风险等）的审计覆盖不够全面，无法及时发现潜在风险。在审计方式上，仍以现场审计为主，非现场审计的运用不够充分，难以实现对业务的实时监控和动态分析 。
3.4审计后续整改落实不到位
审计整改是稽核审计工作的重要环节，但在实际工作中，存在整改责任不明确、整改措施不具体、整改跟踪不到位等问题。一些被审计单位对审计发现的问题重视程度不够，敷衍整改，导致问题屡查屡犯；内部审计部门缺乏有效的整改监督机制，无法确保整改工作落到实处，影响审计工作的权威性和实效性 。
3.5审计人员专业能力有待提高
随着金融业务的不断创新和信息技术在银行业的广泛应用，稽核审计工作对审计人员的专业能力和综合素质提出了更高要求。然而，部分审计人员知识结构单一，缺乏金融科技、数据分析等方面的知识和技能，难以适应新形势下审计工作的需要。同时，审计人员的职业素养和职业道德水平也参差不齐，存在个别审计人员责任心不强的情况 。
四、改进对策
4.1明确审计目标，向增值型审计转型
农商银行应转变稽核审计理念，从单纯的合规性审计向增值型审计转变。在关注合规的基础上，更加注重银行的经济效益和管理效能，通过审计发现问题、提出建议，为农商银行增加价值。例如，开展经济效益审计，评估业务项目的盈利能力和资源配置效率；进行管理审计，对农商银行的内部控制制度、风险管理体系、业务流程等进行全面审查和评价，提出优化建议，促进农商银行管理水平提升 。
4.2健全审计管理体系，增强独立性和协同性
进一步完善内部审计组织架构，强化董事会下设审计委员会的职能，确保内部审计部门直接向审计委员会报告工作，增强审计独立性。建立健全内部审计与风险管理、合规管理、纪检监察等部门的协同联动机制，加强信息共享和工作协作，形成监督合力。例如，在审计项目实施过程中，可邀请相关部门人员参与，共同分析问题、提出解决方案；建立联合监督检查机制，对重点业务领域和高风险环节进行联合检查，避免重复工作，提高监督效率 。
4.3拓展审计广度和深度，创新审计技术方法
一方面，要扩大审计覆盖范围，将新兴业务和高风险领域纳入审计重点，加强对金融科技应用、理财业务创新、表外业务风险等方面的审计监督，及时发现潜在风险隐患。另一方面，要创新审计技术方法，充分利用大数据、人工智能等信息技术手段，提升审计效率和质量。例如，建立审计数据仓库，整合农商银行内部各类业务数据，运用数据分析工具进行实时监测和风险预警；开发审计模型，通过数据挖掘和分析，精准定位风险点，为现场审计提供有力支持 。同时，要加强非现场审计与现场审计的有机结合，通过非现场审计发现疑点，再通过现场审计进行核实和深入调查，提高审计工作的针对性和有效性 。
4.4强化审计整改，建立长效机制
明确审计整改责任，被审计单位负责人作为整改第一责任人，要切实承担起整改责任。审计部门要制定详细的整改方案，明确整改措施、整改期限和整改要求，并对整改情况进行跟踪检查和评估。建立审计整改问责机制，对整改不力、敷衍整改的单位和个人进行严肃问责，确保审计发现问题得到有效整改。同时，要加强对审计整改工作的分析和总结，从制度和流程层面查找问题根源，完善内部控制制度，建立长效机制，防止问题再次发生 。
4.5加强审计人员队伍建设，提升专业素质
加大审计专业人才的引进力度，吸引具有金融、财务、法律、信息技术等多学科背景的专业人才加入审计队伍。加强对现有审计人员的培训，定期组织业务培训和学习交流活动，更新知识结构，提高业务能力。例如，开展金融科技知识培训，使审计人员掌握大数据分析、区块链等新技术在审计工作中的应用；举办风险管理、内部控制等专题讲座，提升审计人员的风险意识和专业素养 。同时，要加强审计人员的职业道德教育，强化责任意识和敬业精神，打造一支高素质、专业化的稽核审计队伍 。
五、结论
稽核审计工作是农商银行稳健发展的重要保障。面对当前复杂多变的金融环境和日益严格的监管要求，农商银行需充分认识稽核审计工作的重要性，深入分析现状及存在的问题，采取有效对策加以改进。通过明确审计目标、健全管理体系、拓展审计广度和深度、强化审计整改以及加强人员队伍建设等措施，不断提升稽核审计工作质量和水平，为农商银行防范风险、合规经营、提升竞争力提供有力支持，促进其在新时代实现可持续高质量发展 。
