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红字发票是冲减收入的重要凭证，也是企业纠正错误的重要工具，一旦操作不当，就会直接引发税务机关的预警，轻则面临补税罚款，重则被列入税收违法“黑名单”。

企业开具红字发票，这些场景不能开具：

1、无真实业务冲抵的“虚假冲红”

通过比对红字发票与物流、资金流、合同变更记录的匹配性，发现企业为降低税负虚开红字发票冲减收入，或配合受票方恶意退回已抵扣进项，这种是会触发预警的。

2、跨年冲红未调整申报表

对上年度已申报的发票直接开具红字发票，未同步更正增值税申报表和企业所得税年报，会导致增值税与企业所得税申报数据矛盾，会被认定为偷逃税款。

3、以折扣名义，变相转移利润

通过红字发票代替折扣发票，向关联方输送利益或调节跨期收入。正常来说，只有销售折让可以通过开具红字发票增值税专用发票，以此从销售额中减除。

现在金税系统会追踪关联交易红字发票占比，出现异常波动就会触发预警，从而引发税务稽查。

4、未收回原发票的“单方冲红”

大概购买方已经认证抵扣的发票，而销售方未经购买方提交的红字信息表擅自冲红，那么这个时候也引发税务稽查，必须由红字方发起冲抵流程。

那么哪些情形是符合冲红条件的呢？

允许冲红的条件：销货退回、服务中止、销售折让、开票有误且未交付等情形。

不允许冲红的条件：双方单纯因价格纠纷、付款延迟等非交易实质变更，不允许开具红字发票。

5、关联企业循环冲红

现在金税四期系统对关联交易都是穿透式监管，比如开票、冲红，然后再开票，那么就会自动预警。

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