2024 年 12 月 12 日，财政部、国家税务总局等五部门联合发布《关于全面实施个人养老金制度的通知》，明确自 2024 年 12 月 15 日起，个人养老金制度从 36 个先行试点城市（地区）推开至全国 ,这意味着 2025 年起，在全国范围内，个税每年可多抵扣 12000 元，为广大劳动者带来了实实在在的福利。

个人养老金制度解读

个人养老金是国家养老制度中的“第三支柱”，是对个人强制缴纳的基本养老保险的补充，它依托商业契约，为个人养老提供更多的资金保障。简单来说，就是劳动者自己去银行开设个人养老金账户，往里面存钱投资，等退休后就可以取出使用。

适用对象

在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，均可参加个人养老金制度并享受相应的个税抵扣政策。

缴费抵扣

在缴费环节，个人每年向个人养老金账户的缴费，按照每人每年 12000 元的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。这意味着这部分金额可以在计算个人所得税时扣除，从而降低应纳税所得额，减轻税负。

投资收益免税

个人养老金账户内的投资收益，在领取养老金前暂不征收个人所得税。这使得个人在投资过程中能够充分享受资金增值的好处，增加养老储备。

领取时缴税

达到退休年龄后领取养老金时，需按 3%的税率单独计算缴纳个人所得税。与正常的个人所得税税率相比，3%的税率相对较低，进一步体现了政策的优惠性。

举例说明抵税效果

假设纳税人扣除个人养老金项目之前的全年应纳税所得额为 100000 元，适用税率为 10%，速算扣除数为 2520 元。按照原来的计算方式，全年综合所得需要缴纳个税为：100000×10% - 2520 = 7480 元。若该纳税人每年缴存个人养老金账户 12000 元，则全年综合所得需要缴纳的个税为：（100000 - 12000）×10% - 2520 = 6280 元。通过缴纳个人养老金，该纳税人一年可节省个税 1200 元。

准备阶段

首先要开立个人养老金账户，可以通过社会保险公共服务平台、电子社保卡、掌上 12333APP 等全国统一线上服务入口或者商业银行渠道进行开立。同时，选择一家符合有关法规的商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户（也可以通过其他符合有关法规的个人养老金产品销售机构指定）。之后，登录社会保险公共服务平台，查询并下载个人养老金缴费凭证，每月 8 日起，可以查询上月的个人养老金缴费凭证。

申报阶段

打开个人所得税 APP，选择【办&查】—【个人养老金扣除管理】功能，进入功能首页。申报方式有“一站式申报（免下载凭证）”或“录入凭证申报”两种。

一站式申报操作：点击【“一站式”申报（免下载凭证）】按钮，选择凭证类型和凭证时间，并通过滑块验证后，点击【确定】。进入授权确认页面，同意授权后，若查询到纳税人凭证数据，则进入扣除信息确认页面。确认信息无误后，点击【下一步】，进入选择申报方式页面。若凭证类型是“月度”，则可以选择“通过扣缴义务人申报”或“年度自行申报”；若凭证类型是“年度”，则仅可选择“年度自行申报”。选择申报方式后，点击【提交】，完成扣除信息提交。

录入凭证申报操作：若选择“录入凭证申报”，则点击【录入凭证申报】按钮，可以选择扫码录入或手动录入两种方式。扫码录入是使用个税 APP 的“扫一扫”功能，扫描个人养老金缴费凭证上的二维码并识别成功后，进入扣除信息确认页面。手动录入则是在“扫一扫”页面点击左下角“手动录入”按钮，填写个人养老金缴费凭证编码并通过滑块验证后，点击【确定】，进入扣除信息确认页面。确认信息无误后，按照一站式申报的后续步骤完成申报。

个人养老金抵扣个税政策为劳动者提供了一个既能补充养老资金，又能减轻税收负担的好机会。大家可以根据自身情况，积极参与个人养老金制度，为自己的晚年生活增添一份保障。